个人独资企业享受核定征收,降低企业所得税

subtitle 税收一二三 07-29 15:53 跟贴 32 条

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1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人经营所得税;交完个人经营所得税、增值税、附加税后所剩利润全部归投资人所有。

2、公转私没有限制,不用再次缴纳个人所得税。

3、个人经营所得税可以申请核定征收,核定征收后税率0.5%-2.19%。

4、小规模纳税人企业优惠政策,个人独资企业也能享受,比如2020年3月-12月增值税降为1%征收。

5、成立简单,15个工作日左右即可注册完成。

6、预计年销售额在500万以内的,可以申请注册小规模纳税人个人独资企业;预计年销售额会远远超过500万的,可以申请一般纳税人核定征收。两者的增值税税率有差别。

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一、小规模个独企业优惠政策详情

1、增值税:3%(今年年底前1%)

2、附加税:增值税的6%

3、个人所得税:0.5%-2.19%(核定利润率10%)

4、不用实地办公,纳税在洼地;

5、个独企业暂不要求挂社保;

6、银行、税务:受银行监管加强影响,部分园区法人需到场开户(一天时间);

二、主要模式

原公司分流部分业务到个人独资企业,个人独资企业对外提供服务,收到合作款后进行纳税,年底前综合税率不到3.21%,完税后剩余利润即可提取。

三、适用场景

房地产营销策划或中介服务、广告设计、文化传媒、咨询服务、建筑类(设计、工程、设备、材料、劳务)、环保科技、软件开发、园林景观、信息科技、通讯技术、物流运输、企业管理服务、商贸行业等等。

四、案例

假设某工程设计公司税收洼地成立一家个人独资企业,年营业额480万,纳税如下:

增值税:480/1.01*1%=4.75万

企业所得税:无

个人所得税480/1.01*10%*30%-4.05=10.21万

附加税:4.75*6%=0.29万

合计:15.25万

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