口述：姚宁
整理：李虓
自疫情爆发以来,很多企业在第一时间就围绕房租、人力、营销等经营成本进行了调整。 但是随着疫情影响的不断持续,对于如何继续降低成本，大部分企业都没招了。
其实，无论从短期还是长期来看，企业财税筹划都是一项重要的，甚至具有战略意义的动作。不仅可以通过对现金流与企业资产的调整，实现企业成本的最小化，同时还能利用减免、补贴等手段，帮助企业获得政策上的帮扶。
7月6日，黑马大学App邀请到易后台创始人姚宁，围绕中小企业通过财税筹划实现降本增效,进行了深度分享。
（以下为内容节选）
01
企业想要做财税筹划，首先要建立一个基本观念：税收是企业资产，而非企业成本。
很多老板会觉得纳税十分痛苦，认为交上去的税就像泼出去的水一样，对企业没有任何回报。但其实，只有当你完成了认知观念的转变，才能从更深的层次理解纳税的功能，进而做出正确的调整。
1、纳税的必要性
就像企业经营要有场地、设备、人员一样，税是企业必须的支出项，主要承担的功能就是合规。
随着市场与监管环境的日益严格，无论企业的发展路径是否途经资本市场，财税合规都已成为一家企业最基本的经营逻辑。换句话说，如今不纳税或者偷税漏税的企业，面临的征信风险与压力，远比正常纳税带来的经营压力要高。
2、纳税指导业务调整
大部分企业觉得税负高，其实很大可能是因为自己“帮助”上游的企业交税了。
中国采取的是完整的抵扣税制，以票控税、层层流转。这意味着系统默认每一个行业链条都有自己的票据，企业凭票抵扣之后按照差额交税。
但是在实际操作过程中，企业最头疼的就是上游的服务商开不了票，导致原本可以抵扣的税款变成了“无票支出”，变相地替上游企业交了税。
因此，一方面企业要学会建立自己的发票生态，围绕上下游的交易环节，做好业务沟通和谈判的准备，带领友商一起建立正确的生意逻辑。
另一方面，从实际经营的角度来看，企业首先要给自己留够毛利，以应对可能的“无票支出”；其次要学会利用渠道，找到能够提供正规发票的中间商；同时，可以考虑将现有的交易结构与流程进行拆分，或者从组织层面入手，通过雇佣关系的改变或合伙人机制的建立，为财税优化提供空间。
3、创造纳税收益
税是链接企业与政府的一座桥梁。企业为哪个政府纳税，相应的政府也会有一些政策福利给到企业，这就是大家获得纳税收益的途径。这里主要介绍4种常见的途径：
第一，宽松的征管政策。虽然税法是全国统一，但是各地政府在征收时多少都会有一些权限来进行宽松处理，例如“核定征收”“发票管理”等税收优惠支持。
第二，高基数的税收返还。相比于返还比例，企业其实更要注意地方政府的留存基数。基数越高，最终返还的金额才越高，对于企业才有实际意义。而从政府的角度去看，一般能够获得高基数政策企业，一是要与当地重点发展产业相结合，二是企业耗用的资源比较有利。
第三，产业扶持政策。每个政府都有各自三、五、十年发展规划与策略，因此如果企业能够契合当地产业的发展，就有机会获得一些例如融资租赁、商业保理、供应链金融等优惠服务。所以做企业不一定要守着家门口或北上广，找到合适的城市去落地无形中就可以为企业带来可观的收益。
第四，政府投资。除了政策上的扶持，很多政府都成立的引导基金，通过资本来帮助本地企业进行更好的发展。因此，如果企业的规模、阶段、业务与当地产业发展尤为匹配，那么也极有可能获得政府的投资与背书。
02
为了更好地进行财税筹划，企业还需要学会灵活运用一些税收资产管理工具，才能实现企业经营与政企互惠的双向利益平衡。在这里为大家介绍中小企业常用的2种工具：
个人独资企业
个人独资企业是一种特殊的 企业形式， 从税务上主要表现在 不需要缴纳企业所得税，而是以增值税与个人所得税的方式纳税。 因此，只有当企业产生经营所得，才会进行核定征收，所以在一些特定的区域，这就变成了一个宽松的征管政策。
在实操层面,通常有4种情况可以用到个人独资企业来减少企业成本:
1、私账业务。在依法缴纳各项税收后，就可以合法的将资金从企业账户转移到私人账户，一方面使得资金的运用更加灵活、方便，另一方面还可以通过其他合理的通道进行更低的税负操作。
2、副业收入。例如教育与培训行业，很多老师不仅在学校或机构获得课酬，也会通过咨询、顾问、授课等形式获得副业收入。而这种副业收入除了要被机构扣税，还会并入综合所得并在年终进行个人所得税汇算清缴时按照综合所得补缴个人所得税。对于满足这种业务的专业人士，也可以采用个人独资企业的自雇模式，来降低个人所得的税负。
3、组织升级。很多企业的人员规模与成本都会随着业务的扩大而大幅增加，随着成本费用支出的压力越来越高，这在企业竞争中往往会成为企业的绊脚石。而通过建立新的组织关系或平台经济模式，与员工建立新的合作伙伴关系，改变非必要的雇佣关系，达到企业降低成本的目的，而员工也可享受大大优于工资薪金和劳务报酬性质的个人所得税优惠。
4、采购体系重构。针对“无票支出”的情况，企业可以以真实业务为基础，将集团采购部门的一部分员工独立出去，通过自建一个可控的采购服务商，从而重构出一个可提供抵扣发票的采购渠道，保证企业全部收入都有足够的发票来进行抵扣，就可以避开无票、虚开等风险。
社会化用工
无论是疫情 影响下的办公在线化，还是地摊经济背后的 灵活用工， 很多企业都开始发现有些业务和岗位是具有周期性的，例如财务总监，甚至都完全可以采用外包制的、共享制的方式。
当企业与员工中间引入了专业的外包平台，企业自然就规避掉很多用工与雇佣上的风险，经营成本可以进一步得到降低，而员工的工作方式与结算模式也将更加灵活，实现企业与个人的双赢。
如今，很多行业都开始着手应用这样的用工模式，例如外卖、网红、主播、写手等，未来还将扩展到在线教育、微商、家政、物流等更多领域，带动整个社会的劳动流程变得更加高效与便利。
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