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平均每天报销40万元的“最狠董事长”、原恒丰银行董事长蔡国华案于6月9日上午在山东东营市中级人民法院开庭。

▲ 蔡国华,来源:微博@财新网

检方指控蔡国华犯国有公司人员滥用职权罪、贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、违法发放贷款罪共五个罪名,案涉金额共约103亿元。

其中,蔡国华被控犯有五宗罪,涉嫌滥用职权造成恒丰银行经济损失8.9亿余元、涉嫌贪污1022万余元、涉嫌挪用公款48亿元用于个人经营、涉嫌受贿11.8亿余元(10.7亿余元系未遂)、涉嫌违法发放贷款35亿元。

一天报销40万!

怎么能开这么多发票的?

蔡国华,现年55岁。2017年11月,任恒丰银行董事长将满4年的蔡国华因涉嫌严重违纪违法被查。

这是他的个人履历:

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恒丰银行董事长蔡国华在任期间,私人花费全部报销,一报销就是3个多亿,算下来日均40多万。

据报道称,蔡国华有这些“神操作”:

1、这几个亿报销的钱是这样撒出去的:

蔡国华在担任恒丰银行董事长期间,将家庭雇佣保镖54万元、家庭生活支出142.76万、821.8万元的红木家具等等都在恒丰银行报销;

几次私人公款租用公务机猎鹰7X,在国外奢侈品店闭店扫货;

同意恒丰银行有关工作人员为其女儿购买的价值4万余元的麦斯玛拉(MaxMara)大衣,由恒丰银行报销“埋单”;

还有照片显示他使用的Stefano Ricci腰带——以纯金打造的老鹰头皮带扣为标志,售价为21.8万元······

2、发放报酬也很简单粗暴:

在未经股东大会讨论通过的情况下,蔡国华向其本人、董事栾永泰、董事毕继繁、监事长宋恒继违规发放薪酬共计人民币3.137亿余元。

3、这些还都是小钱,这人在索贿方面的胆子之大,更令人惊异。

因为帮助日照钢铁参与恒丰银行增资扩股、转让股份等事提供帮助,蔡国华直接张口索要的好处费多达6亿;

在帮助一家公司成功在恒丰银行获得贷款,蔡国华直接想该公司老板索要香港港岛区太平山顶的一套别墅,当时价值5.65亿港元,至于其他房产、各种奢侈品,更是数不胜数。

而据财经报道,一些受贿款项主要用于在上海、北京、香港购买别墅。

另外值得一提的是,蔡董的前任,恒丰银行第一任董事长姜喜运也已落马,并被判处死缓!且不得减刑假释、终身监禁!

法院经审理查明,姜董事长主要有三大罪状:转匿银行股份价值7.54亿元,贪污受贿超6000万,违规出具金融票证37亿,故意销毁会计凭证、会计账簿。

优秀的费用报销 VS. 一般费用报销

真的是贫穷限制了我的想象力,最让注会菌在意的莫过于平均一天报销40万?这到底是怎么做到的?和我有一样疑问的人不在少数:

罔顾财务制度,违规报销,这在我们平时的工作过程中并不少见,但是他们是领导,作为小会计真的很难办。

这其实报销流程设置上的问题,我们以华为为例,华为的费用报销制度非常严格,即使是任正非,报销不规范,也是要写检讨的。

任正非有一次到日本去出差,被审计出来在酒店洗的衣服放在报销里面,审计部的头儿就找任正非谈话,对不起得退回来,退回来还得写检讨。

华为所有的人不能坐飞机头等舱,任正非当时毕竟69岁了,到全世界各地他得坐头等舱,对不起,多出的钱你自己朝里填。所以,每出一次国任正非就“亏损”一次。

在报销上,作为财务工作者来说,肯定遇上不少问题,费用报销、差旅费这两个是大家经常遇到的老大难问题。对于这些问题,注会菌建议看一些大公司是怎么做的。

一般来说,普通公司的费用报销流程如下:

图片来源于资料包《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓

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一般由报销人填写报销单,然后由部门负责人签字审核,之后由财务会计审核,最后由财务负责人审批,这种模式非常普遍,在京东也是如此操作的:

截图来自资料包《京东集团日常费用报销规定》↓↓↓

这样的做法,有一个弊端,那就是审核流程过长,效率低下,并且增加财务部门工作的负担。这对整个公司工作的运转都是不利的。

那么效率比较高的报销方式是怎样的?我们来看看华为的:

在华为员工报销费用,可能既见不着会计人员,也见不着出纳。华为实现了费用报销IT流程化处理。十年前,智能手机尚未普及,华为就已在互联网上开发了SSE费用报销系统。能上网的地方华为员工就能登录SSE系统填写费用报销单,填写完毕后费用报销单系统会自动提交领导审批。

截图来自资料包《华为SSE费用管理办法》↓↓↓

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以员工报销差旅费为例,下图为华为费用报销的全部流程:

华为费用报销流程↓↓↓

首先上网填报费用报销信息,信息流转到主管处;主管需确认差旅事项的真实性及费用的合理性;主管确认后,再由上级权签人审批。

同时,报销人员需将费用报销单打印出来,附上相应发票,提交给部门秘书。

华为每个部门都配备有秘书,秘书会集中将部门的费用报销单快递至财务共享中心。

财务共享中心签收后,出纳会集中打款,这时,整个报销流程结束,剩下的就是会计做账了。

在员工费用的过程中,华为财务对几个环节进行了优化。

目前,年平均约120万单的员工费用报销,员工在自助报销的同时,机器根据既定规则直接生成会计凭证。

截图来自资料包《华为出差费用管理制度》↓↓↓

根据华为费用报销制度,华为对费用报销审批有几个要求:

从华为的报销流程中就可以看出来,小小的费用报销,其中却蕴含着很多的知识!

说到财务报销,华为一直业内的楷模,我花了点时间拿到了一份资料,跟大家分享一下,报销、做账、内训、报表,本文所有截图资料全部送大家:

1、华为差旅报销模板 Word版(可打印)

2、财务Word费用报销单 表格.doc

3、《一套超全的华为会计差旅费报销指南》.PDF

4、业务招待费、差旅费……38项费用指南

5、财务制度和报销流程培训.ppt

6、票据审核标准流程制度.PDF

资料整理不易,全部送大家

费用报销太难了!

报销流程看似简单,但是在真正操作过程中总是会遇上各种让人烦心的事,报销人员不配合、流程不合理等都会让财务人员心力交瘁。

在这里,注会菌提醒一下大家,无论你是业务同事还是财务工作者,都要看一下接下来的内容,注会菌将给大家分享一下报销的规范教程,报销人员只有按照流程来走,才能早日完成报销,财务人员只有遵守流程,或是将这些内容分享给同事,才能不被找麻烦。

接下来,我们直接看干货:

一、费用报销单据填写

以下图片来源于资料包《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓

二、费用报销单据粘贴和整理

以下图片来源于资料包《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓

三、财务人员注意,票据的审核标准

以下图片来源于资料包《财务制度和报销流程培训.ppt》↓↓↓

上面的关于费用报销的PPT,是注会菌下午整理的,跟大家分享一下,报销、做账、内训、报表,本文所有截图所涉及到的所有资料全部送大家:

1、华为差旅报销模板 Word版(可打印)

2、财务Word费用报销单 表格.doc

3、《一套超全的华为会计差旅费报销指南》.PDF

4、业务招待费、差旅费……38项费用指南

5、财务制度和报销流程培训.ppt

6、票据审核标准流程制度.PDF

注会菌给大家大致地总结了一下,你们可以对照一下:

一、填写报销单一定要规范

(1)小写金额与人民币符号之间有空格

要求:小写金额与人民币符号不得有空格,不得连笔,正确写法¥100.00;错误写法:¥100;

(2)大写金额无数字部分没有用零或补齐

要求:大写金额无数字部分用零或补齐;

(3)报销单上字迹有涂改和勾抹

要求:报销单不得涂改,如有错误,需要重新填写;

(4)大写金额书写有误

要求:金额填写规范,无书写错误;

大写数字示例:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万

(5)大写金额与小写金额不一致

要求:小写金额与大写金额保持一致;

(6)项目填写不完整,报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的

要求:项目要填写完整,报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

二、报销单上负责人签字一定要齐全

要求:费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字,分公司当地没有财务的,兼职财务人员在财务负责人处签字,部门负责人为分公司经理。

三、报销凭证一定要齐全

(1)取得发票上没有加盖销售方发票章

要求:发票上要盖有销售方发票专用章,并且与销售方名称一致,否则不得报销;

(2)取得收据上没有加盖销售方财务章

要求:收据上要求盖有销售方财务章,没有财务章不得报销;

(3)出差日期和行程不同,报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销

要求:出差日期和行程不同,报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。

(4)报销的手撕非机打车票上没有国税监制章;或虽有国税监制章,但是没有防伪识别码或水印

要求:手撕非机打车票要印有国税监制章,并且有防伪识别码或水印;

四、票据粘贴要规范

(1)票据粘贴杂乱无章

要求:票据先分类,再按时间排序,依次粘贴到粘贴单上;小张的票据需要均匀的粘贴,不能厚薄不均,确保单据平整;

(2)票据使用订书机装订、固体胶粘贴

要求:要用胶水粘贴附件;

(3)火车票上日期、票价重要信息,被胶水粘住,无法查看

要求:票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住,要保证票据信息可见可查。

费用报销可是个细心活,不管是报销方还是财务人员,都应该耐点心!

本文由一起学cpa独家整理,由注会菌编辑,部分素材来源于指尖上的会计(作者袁国辉),众智财税智库等。如需转载或引用需申请授权,版权归原作者所有,侵权立删。