【个税年度汇算开始了,攻略请收好!】
3月31日,黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、西藏、宁夏、宁波、厦门、青岛等14个省市手机APP、自然人电子税务局等远程办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算功能开通
。赶紧来试一试,说不定可以退税到自己账户里。
流程如下
手机下载个人所得税app——登陆——办税——综合所得年度汇算——我已阅读并知晓——提交申报
什么是年度汇算清缴?
年度汇算,就是纳税人在纳税年终后规定的时期内,按照相关规定到相关部门办理企业所得税汇算清缴。通俗讲就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。
公式如下:
2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
举个例子:某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。
为什么要做年度汇算清缴?
1. 可以帮助企业更直观地了解上一年的经营状况;
2. 缴税额进行多退少补;
3. 汇算清缴出具报告后,能够降低企业被税务抽查的概率;
4. 避免企业的财务风险;
5. 如果是由专业的财税人员进行汇算清缴,还能让他针对企业的财务情况提出合理建议和意见,规避以后的财务漏洞;
6. 汇算清缴是国家税法定义的企业经营法则,根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:
“ 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。”
如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴,或有弄虚作假的行为,将会被税局列入异常名单,并视情节严重性给予较重处罚!
哪些人不需要办理汇算清缴?
依据相关法规及政策要求,符合下列情形之一的,不需要办理年度汇算:
1、需要补税但综合所得年收入不超过12万元的;
2、年度汇算需补税金额不超过400元的;
3、已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
哪些人需要办理汇算清缴?
依据相关法规及政策要求,符合下列情形之一的,需要办理汇算清缴:
1、2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;
2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;
4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;
6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。
纳税人可自主选择哪些办理方式?
1、自行办理;
2、委托每月给你发工资的单位办理;
3、委托专业的涉税服务机构或者个人代为办理;
纳税人可通过什么渠道办理年度汇算?
1、个人所得税手机APP(强烈推荐)
(微信扫码,右上角点击选择浏览器打开即可下载)
2、网上税务局
3、邮寄(周期较长,资料不齐全需要再邮寄)
4、办税服务大厅(需要跑去大厅, 没有APP方便)
纳税人向哪里的税务机关申报办理年度汇算?
1、如果是自行办理或者委托第三方机构/个人办理的,向自己单位所在地的主管税务机关申报;
2、有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报;
3、纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报;
4、如果是委托单位办理的,准备好资料,交于单位委托办理人。
纳税人办理年度汇算需要提交什么资料,保存多久?
为减轻纳税人负担,《公告》第八条明确了纳税人办理年度汇算,一般只需报送年度汇算申报表。如果修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠,才需一并报送修改或新增的相关信息。纳税人需仔细核对填报的信息,确保真实、准确、完整。
为便于后续服务和管理,纳税人及代办的扣缴义务人需将办理2019年度汇算的相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年(即至2025年6月30日)。
纳税人如何办理年度汇算退税、补税?
退税:在个税APP把自己的银行卡信息填进去,2020年3月1日至6月30日期间在个税APP申请退税,退税款直达个人银行账户;
补税:通过网上银行、POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳。
纳税人应在什么时间办理年度汇算?
办理2019年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的,可以在离境前办理汇算清缴
现在还没有开始个税汇缴,我担心能否来得急办理?
答复:
个税汇缴期限2020年3月1日至6月30日,共计4个月的时候,不用担心时间紧张的问题,你可以根据税局通知分批分期办理就可以,而且税局也提供预填报服务。如确因工作繁忙等原因不便在此段时间办理的,可在年度汇算期内,主管税务机关预约或通过网上税务局办理(包括手机个人所得税APP)。
个税APP有两种申报方式:简易申报、标准申报,什么情况下我可以采取简易申报的方式?
答复:
若是2019年度,你仅取得境内综合所得且年综合所得收入额不超过6万元但需要退税的,可以采取简易申报的方式。
注意1:
最好采用《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》,当然也可以用《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或者《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》,三者选其一,以简易版为优选。
注意2:
简易申报时间:3月1日至5月31日
标准申报时间:3月1日至6月30日
马上要个税汇算清缴了,我是自然人,需要提前准备什么吗?
答复:
1、下载并注册最新版本的个人所得税app;
2、补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息,录入2019年大病医疗支出专项附加扣除;
3、添加银行卡信息。登录个人所得税APP后,选择个人中心-银行卡。输入银行卡号信息、开户银行所在省份、银行预留手机号码,(注意:需要境内账户,以I类卡为优)点击下一步;
4、核实个人2019年度收入情况,可提前进行试算,打开个人所得税APP,首页-收入纳税明细查询并核实。
马上要个税汇算清缴了,我是自然人,我可以通过哪些途径申报?
答复:
1、自行申报:适用于纳税人自己,可以通过app、web端、税务局大厅申报;
2、集中申报:适用于扣缴义务人代办,可以通过 web端、税务局大厅申报;
3、委托申报:适用于委托涉税服务专业机构或其他单位及个人代为办理的,可以通过web端、税务局大厅申报;
4、邮寄申报:纸质申报,可以通过web端、税务局大厅申报。
经常提到收入、收入额的说法,到底二者有何不同?
答复:
“收入”,通俗讲即毛收入,也就是常说的税前收入。
“收入额”,是计算税款过程中的一个名词。收入额是以每次收入减除费用后的余额为收入额。
注意:
工资薪金以收入全额为收入额;
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
其中对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:
每次收入不超过四千元的,费用按八百元计算;
每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算。
免办理个税汇算的一个基本前提,三个条件之一?
答复:
《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号):
(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
注意:
一个基本前提:扣缴义务人依法履行了扣缴义务。
居民个人如果在取得综合所得时,存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情况,无论其年综合所得收入是否不超过12万元,或者汇算补缴税金是否低于400元,居民个人均应办理汇算清缴申报,并依据汇算清缴结果如实缴纳税款。
我能否委托所在单位办理个税汇缴?
答复:
可以的。
纳税人提出要扣缴义务人代办汇算清缴的,扣缴义务人有义务帮助纳税人自己办理汇算清缴。
注意1:
2020年4月30日之前,纳税人不进行书面确认,或者进行书面确认,但未补充提供相关信息资料的,视为纳税人不委托扣缴义务人代为办理汇算清缴。
注意2:
纳税人提供的相关资料,应由纳税人签字确认。扣缴义务人对于纳税人提供信息明显有误的,可以提醒纳税人注意相应税收风险,但扣缴义务人无权更改纳税人相关资料。
注意3:
扣缴义务人按照纳税人提供的资料,进行汇算清缴。税务机关提供相关软件,扣缴义务人只是需要把相关信息录入申报系统。
我能否放弃退税,从而免于办理个税汇缴?
答复:
可以的。放弃退税是你的权力。
注意:
两种情况下必须要办理个人所得税汇算清缴:
(一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。若是放弃退税则可以不用年度汇算。
(二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
2019年度只要取得收入了一定汇算清缴吗?
答复:
不一定的。
情况一
综合所得年收入不超过12万元的纳税人,不管你是否需要补缴税款、也不管你补税金额多大,都不需要汇算清缴你的个税。
情况二
纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的,由于金额较低,为了减轻纳税人工作量,也不需要汇算清缴你的个税。
情况三
你在一个纳税年度内没有取得综合所得,虽然有股息红利、偶然所得等,但是也不需要汇算清缴你的个税。
情况四
纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致,也就是不存在补税、退税情形的,平时你及时享受了各项扣除项目,也不需要汇算清缴你的个税。
情况五
纳税人你虽然年终汇算清缴需要退税,但是你选择不申请年度汇算退税的,也不需要汇算清缴你的个税。