每天5分钟，钱哥带你搞定税务分分钟！三季度的税务都申报了吗？近期，不少纳税人及财务人员在咨询钱哥，自己企业受疫情影响企业收入几乎为零，可以进行零申报吗？
企业进行零申报，大家都比较熟悉。但长时间零申报或负申报就属于异常申报，要列入重点监控对象，而且还存在税收风险，这是很多企业都没有预想到的。那么，长期零申报到底有什么后果？
01
六个月不经营
1078家企业被吊销营业执照
又有1078家企业被吊销营业执照了！3个月未申报，将被列为非正常户！6个月不经营，将会吊销营业执照！有发票但零申报的将被信用降级，各种受限！
企业老板和会计要注意了，连续6个月不经营、不报年报的“僵尸企业”，工商上会面临吊销营业执照的风险！
02
长期“零申报”风险评估
被主管税务机关要求填写零申报说明
1.罚款处罚
2.影响纳税信用等级
3.发票减量
4.被纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估或税务稽查
5.如果长期零申报被税务机关核查到的，税务局就会采用成本费用的方式（或者其他方法）来核定纳税人的收入。
如果要进行零申报，那也一定要按期做账，按时抄报税，并且账目要核算清楚！
03
什么情况下可以进行零申报？
零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。
零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报。增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报。
04
如何判断自己
所在的企业是否可以零申报？
自己所在公司是否可以零申报？怎么判断呢？具体有以下几种情形；
关于2020年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：
1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。
3.其他税种零申报：计税依据为0时。
简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报
05
应如何正确“零申报”！规避风险
案例一：免税收入就做零申报
1.享受国家税收优惠政策，不用缴纳税款而做零申报
2.有免税收入最终不缴纳税款而做零申报
朋友开设的一家养猪场企业，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售猪肉收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?
答：不可以。企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确在申报表的相应栏次填写享受免税数额。也应该向税务机关如实申报。
案例二：不用缴纳税款就做零申报
礼品批发公司是增值税小规模纳税人，2020年9月销售收入28000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?
答；不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
（2020年受疫情影响征收率为1%）
案例三；企业期末没有收入，但有增值税进项税额，却做了零申报。
我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票6份，进项税额9900元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?
答；不可以。虽然你们这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。
正确做法：在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额9900元填入申报表，从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
案例四；企业长期亏损，没有企业所得税应纳税款，做了零申报。
我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?
答；不可以。一般情况下，企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报，第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。
如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的哦!
正确做法：应如实填列，这样亏损可以在以后5年内结转弥补。
案例五；企业已预缴了税款，在报税时却进行了零申报。
我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，缴纳3000元税款，是不是就可以做零申报了?
答；不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。
正确做法：应该在申报表中规定栏目填写销售收入10W，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。
案例六；企业取得未开票收入，同时无可抵扣进项税，进行了零申报。
同行老胡在一家贸易公司做财务工作，该贸易公司属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是不是就可以做零申报了?
答；不可以。取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当，按规定缴纳税款。
正确做法：把当期收入500万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。
提醒：免税、无应纳税款、零申报，虽然最后的结果都是应纳税额为0，但是实际的处理方式大不相同。
如果未按规定正确进行零申报的话，不仅影响企业信用，还增加税收风险。也存在一定的风险!纳税人要特别注意！