又一个“违约金”被坑缴税,聪明会计都这样做

subtitle 闫辰娱乐社 09-23 08:59 跟贴 10 条

君子爱财,财叔爱财税!当用人单位违约时,违约金给我们,当我们违约了用人单位,公司与我们,是否要缴纳违约金的税款?今天,财叔将为你解答。

什么是劳动合同违约?

劳动合同违约,是指一方当事人故意或过失违反劳动合同,致使合同不能履行或不能完全履行的行为。

劳动合同支付违约金的标准是什么?

根据《劳动合同》规定中,以下两种情形支付违约金的具体标准:

1、用人单位为劳动者提供专业培训,可以约定服务期违约金,可以与该劳动者订立协议,约定服务期,劳动者违反服务期约定的;

2、劳动者违反竞业限制约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。

劳动合同违约金需要交税吗?

1.用人单位(需不需要交纳增值税及附加税)

1、纳税人在未提供劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税,以及附加税。

2、合同已经履行,劳动者违反劳动法规定等原因,按合同约定向用人单位支付一定金额的违约金.这种情况下的违约金,属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)规定的价外费用,是需要缴纳增值税以及附加税的。

2.劳动者(需不需要交纳个税)

《个人所得税法》第二条的规定,应税所得包括以下11类:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

个人(自然人)因对方违反经济合同而取得的违约金,属于经济或财产损失的补偿性收入,因此,对该项收入不征收个人所得税。

注:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。所以,待通知金是否需要交税,应视其是否超过当地上年职工平均工资3倍,如果不超过的,免征个人所得税,超过部分单独适用综合所得税率表,计算纳税。

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中华人民共和国劳动法

单位违约,别被忽悠了

在这,财叔拓展下,根据用人单位违反劳动合同和劳动合同法规定,身为财会人,一定要清楚以下的自我维护意识:

1.由用人单位解除劳动合同的,应根据劳动者在本单位工作年限,每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金,最多不超过12个月,工作时间不满一年的按一年的标准发给补偿金;

2、用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后,可以解除劳动合同。(如果未满半年,按0.5月补偿;满半年未满一年及满一年的,都应按1个月补偿。)

财叔讲到这里,一定要清楚,因患病、非工伤;不能胜任工作等,无故被公司解雇的,就得依法律施行自我保护意识!千万别被公司人事忽悠了,没提前一个月通知,没给待通知补偿金,及讨价还价的说赔偿半个月违约金。

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