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将利息逾期90天以上贷款纳入不良贷款考核，是监管部门加大监管力度，从而使金融机构真实反映信贷资产的有力举措。利息逾期90天贷款是否应该纳入不良贷款范围，这涉及到金融机构信贷资产分类制度的深层次问题，但就近几年这一政策的执行情况来看，将利息逾期90天贷款纳入不良贷款是一把“双刃剑”。
从真实反映和提升金融机构信贷资产质量方面看。一方面，通过“一刀切”的方式，将利息逾期90天贷款纳入不良贷款范围，虽然短期内会拉低金融机构的经营指标，尤其是盈利指标，但是能够对金融机构不良贷款起到拨雾见光的效果，从而提前暴露和发现风险，及时对风险进行处置，提升防范和化解风险的能力。另一方面，能够使客户经理加强对不按月付息客户的管理，改变贷款投放“重放轻管”思想的同时，使客户养成按月付息的良好习惯，在一定程度上能够提升信贷资产质量。
从金融机构对利息逾期90天贷款的压降情况来看。一方面，虽然将利息逾期90天贷款纳入不良贷款，但是金融机构仍然通过各种方式对风险进行掩盖，比如通过内部系统对利息逾期90天贷款利息进行调整，从而达到压降利息逾期90天贷款的目的。另一方面，某些借款人知道金融机构可以通过内部手段对贷款利息进行调整，想方设法或恶意拖欠利息，迫使金融机构为完成利息逾期90天贷款压降指标对其贷款进行利息调整，对金融机构的利息清收工作开展和外部形象造成很坏的影响。最后，由于监管和处罚的力度越来越大，已经出现“处置风险的风险”。尤其是一些面临改制或正在改制的农信社，由于改制工作对不良贷款指标的硬性规定，只能将利息逾期90天贷款进行强制“清零”，从而满足改制工作对监管指标要求。基层行社为了完成“清零”任务，不惜通过假合同、假贷款对利息逾期90天贷款压降。
由于历史原因，各金融机构的信贷资产质量不一，国有大行和其他一些大型股份制商业银行信贷资产质量较高，而一些地方性商业银行如城商行和农商行，信贷资产质量相对较差，在达标的时限上，监管部门应本着实事求是的原则，考虑不同银行的实际情况，设置不同的“宽限期”或“过渡期”，适当提高不良贷款率“容忍度”，在防范信贷风险的同时，避免出现“处置风险的风险”。
来源于：濮阳县农村信用合作联社 韩配阵
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