IT企业利润虚高,进项不足?税务筹划解决方案!

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IT企业利润虚高,进项不足?税务筹划解决方案!

1. 财务管理进账复杂,核算不规范

因为IT公司主要经营范围是技开发、技术(6744+)推广、技术服务;销售计算机、计算机系统服务;互联网信息服务等,因为主要成本票来自于服务,所以账目上利润空间就“相对虚高”;IT企业具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性,毛利润,可以达到50%-60%,这些特性决定了行业利润普遍较高。

2. IT企业对进行抵扣不够重视

IT企业本就属于一个利润较高的行业,但是也属于行业竞争较大的行业,企业应该重视资金流,哪怕现目前运营状况较好也应该控制资金流动,由于2020年的特殊情况影响,企业的成本票、推广费用抵用票据、办公室租金、员工奖金等、都尽量做到成本进项里。

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1. 中、大型企业标配

税务筹划对于小微企业可能还算新鲜,但在10年前,中、大型企业就早将税务筹划归类到公司财务标配。

2. 降低综合税负

IT公司主要税种6%增值税、25%企业所得税、20%股东分红,理想状况下企业可以留下一半左右的利润,但由于成本票不足等原因,导致成本少因此税负压力极大。

IT公司主要问题还是在缺成本票方面,因为企业支出主要是在开发成本、服务成本、推广费用、展出费用、以及办公费用、员工奖金,才会产生进项票据,往往这些票据是不够的,这时候就需要利用税务筹划的办法来进行解决。

方案一:有限公司税收返还政策

有限公司税收返还政策是最适合IT公司的税收优惠政策,其扶持周期短、返还速度快、政策稳定、安全,被大量知名企业采用。

在总部经济税收园区注册有限公司、分公司、子公司等,享受园区的增值税、企业所得税上的税收返还奖励。企业正常运营,在园区纳税后享受税收奖励。增值税:享受(地方留存50%)的50%——80%的税收返还。企业所得税:享受(地方留存的40%)的50%-80%的税收返还。

案例:

500万增值税:

500万增值税x地方留存50%=250万(地方留存)

250万x80%=200万

这200万为返还的,园区是直接扶持给企业的。

500万企业所得税:

500万企业所得税x40%地方留存=200万(地方留存)

200万x80%=160万

这160万为返还的,园区是直接扶持给企业的。

扶持效果显而易见,所以大型企业都十分看重税务筹划。

方案二:个人独资企业核定征收

个人独资核定征收1%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%左右,附加税减半0.075%,综合税率仅在3%!

案例:IT公司在笔者合作的园区内成立了一家个人独资企业,整个企业的营业额大概在800万一年,那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收。

税率为:增值税1% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税:{800/(1+1%)}*1%=7.92万

附加税(包含城建税):7.92*12%=0.95万

所得税:800*2%=16万

综合税率:(7.92+0.95+16)/800=3.1%

已享受税收优惠(高新技术等)的企业仍可叠加享受园区税收优惠政策;作为老板,深刻吃透国家的税收政策,降税效果往往比所谓不合规的方法还要好。

本文创作于“十方诚税”税务筹划平台,了解更多关注“财税小侦探”适合本企业的税务筹划方案。

IT企业利润虚高,进项不足的税务筹划方案!你看懂了吗?

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