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6月19日,财政部发布《责令立信会计师事务所暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》。这是继瑞华会所后,今年第二家被暂停承接新的证券业务的会计师事务所。

其实,最早爆出立信将会受罚消息的,是在6月8日A股公司白云山(600332.SH)的公告。公告称,立信会所已于2017年5月23日起全面整改,并于处罚之日起两个月的整改期内,暂停承接新的证券业务。昨日下发的《整改通知》直接证实了这一说法。

要知道,立信目前是在新三板上服务公司最多的会计师事务所,共服务961家已挂牌公司。同时,在IPO业务方面,立信也是名列前茅,综合实力不逊于“四大”。此次整改,无疑会对其服务的新三板企业、正在排队IPO的公司或者立信所本身产生重大影响。

惨遭5家挂牌公司抛弃

自白云山公告立信暂停承接新证券业务以来,事件的不良影响已经开始显现,除了白云山不再续聘立信,据东方财富Choice数据统计,在新三板上至今已有5家挂牌公司跟立信说了“再见”。

这5家企业分别是远航合金(833914.OC)、汇隆活塞(833455.OC)、欧贝黎(836069.OC)、光庭信息(834708.OC)及中瀛鑫(831061.OC),这五家企业对于更换会计师事务所的原因均为提及整改或处罚相关问题。

远航合金作为其中唯一一家创新层企业,其在公告中称“根据公司战略发展需要,经综合评估,决定更换会计师事务所”。而欧贝黎及中瀛鑫两家尚未披露2016年年报的企业披露的更换会计师事务所的原因则是“更好的推进审计工作的开展”。

在被按下暂停键的两个月内,还有多少家企业将与立信解除合约尚不得知。但瑞华是最好的例子,在瑞华被罚后遭遇企业频频发布“分手合约”,截至6月20日,瑞华服务的新三板公司共计1063家,相比被罚前的1391家,已有328家企业一纸休书与其解约。

其实,企业选择主动与中介机构解约也是无奈之举,因为无论挂牌、IPO或进行融资活动,中途更换会计师事务所会拖慢资本运作的进程。但中介机构因违规被罚,企业则面临着终止挂牌、IPO被否、融资搁浅的风险。

相关数据统计,立信目前服务的拟IPO的公司共82家;待挂牌企业11家;申报挂牌新三板的企业有95家。

风声鹤唳 中介机构频受罚

关注股市的人都知道,连月以来,证监会重拳出击,律所、审计所、保荐券商等中介机构频接罚单,且罚单数额巨大,甚有一浪高过一浪之势。不到半年的时间,行业两大会计师事务所相继“出事”,也再度让市场的神经绷紧。

证监会曾表示,要强化证券公司、会计师事务所及资产评估等中介机构在重组上市过程中的责任,按“勤勉尽责”的法定要求加大问责力度。将主要关注首发企业是否存在带病申报的情况,对信披存在重大瑕疵等情况的,发现一起查处一起。

瑞华被罚,缘于对亚太实业2013年度财务报表的审计报告存在虚假记载。而立信被罚则是因其在步森股份和康华农业重大并购重组项目中,未能勤勉尽责,在不实的财务报表上签名所致。

府爷统计,今年以来,股转系统也对4家会计师事务所下发了5份罚单。臣功制药(833274.OC)在审期关联交易未披露,立信所因未尽责被监管;中兴华会所因已摘牌公司宝莲生物信批有误被罚;瑞华所因瑞星信息(836598.OC)财务报表数据出错、世纪天鸿(833456.OC)审计报告信批不实被要求自律监管;天健会所则因已退市的天元宠物信披违规被罚。

从中介机构接连被罚,不难看出监管风暴正在升级,类似瑞华、立信这样有违规前科的中介机构被处罚,预估在今年会增多。据熟悉资本市场的人士介绍,“被暂停承接新的证券业务,并不是丧失证券资格,而且受处罚前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。但是,社会舆论、客户的误解甚至是一些过度解读会让受罚会所倍感压力。”